Давайте будем полностью честными на секунду. Большинство иностранных основателей приезжают в Вильнюс с совершенно устаревшей инструкцией. Они читают какой-то оптимистичный блог 2023 года, предполагают, что почти не будут платить налоги, и начинают без разбора нанимать местных разработчиков.
Затем вступают в силу налоговые реформы 2026 года, и реальность ударяет их как грузовой поезд.
Наши бухгалтерские и юридические команды сталкиваются с такими финансовыми шоками почти каждую неделю. Основатель стартапа звонит нам во вторник утром, полностью в панике, потому что Государственная налоговая инспекция (VMI) только что заморозила их корпоративные счета. Почему это произошло? Потому что они полностью неправильно поняли, как сейчас работает корпоративный налог в Литве. Правила кардинально изменились 1 января. Ставки увеличены для финансирования национальной обороны. Вычеты были сильно ограничены. Если вы попытаетесь управлять местной UAB по старым интернет-советам, вы будете терять деньги очень быстро.
Мы написали это руководство, чтобы раз и навсегда разрушить устаревшие мифы. Давайте разберём реальные, математические затраты ведения бизнеса здесь в этом году.
Обзор корпоративного налога в Литве
Прежде чем начинать расчёты точных процентов, нужно понять базовые принципы. Пропуск основ обычно становится причиной аудита.
Что такое корпоративный налог в Литве
Считайте корпоративный налог в Литве вашей обязательной «подпиской» на одну из лучших цифровых инфраструктур Европы. Суть проста: государство берёт часть вашей чистой прибыли. Вы рассчитываете годовой доход, вычитаете законные бизнес-расходы и платите процент с оставшейся суммы.
Если компания расходует больше, чем зарабатывает, и получает нулевую прибыль, корпоративный налог не платится. Звучит просто, но то, как VMI определяет «разрешённые» расходы, — настоящий минное поле. Пытаться вести бухгалтерию самостоятельно без местного ПО почти всегда заканчивается проблемами.
Кто обязан платить корпоративный налог в Литве
Государство охватывает очень широкую категорию. Если вы зарегистрировали юридическое лицо в стране, государство хочет свою долю. Точка. Это означает, что каждая UAB (частная компания с ограниченной ответственностью), MB (малое товарищество) и AB (публичная акционерная компания) подпадает под корпоративный налог Литвы. Кроме того, банковская система полностью интегрирована с VMI. Балансы и входящие переводы отслеживаются автоматически. Скрыть доход в 2026 году уже невозможно.
Налоговые резиденты vs постоянные представительства
Именно здесь иностранные инвесторы обычно ошибаются. Налоговое резиденство определяет всю вашу юридическую ответственность. Локальная компания считается налоговым резидентом и платит налоги со всего мирового дохода. Если ваша UAB в Вильнюсе заработала миллион евро, продавая софт клиентам в Японии, Литва наложит налог на этот миллион.
Но что если вы не открываете UAB, а просто арендуете сервер в Каунасе и нанимаете двух местных продавцов? Поздравляем, вы, скорее всего, создали «постоянное представительство». Постоянные представительства — это иностранные компании, работающие локально, и налогооблагаются только на доход, полученный в пределах Литвы. Определить, какие прибыли принадлежат филиалу, а какие иностранной материнской компании, — настоящая бухгалтерская головная боль.
Ставки корпоративного налога в Литве 2026
Забудьте старые числа, которые вы заучили в прошлом году. Недавняя законодательная реформа полностью изменила расчёты, чтобы увеличить бюджет национальной обороны.
Стандартная ставка корпоративного налога
Забудьте старые 15% или 16%. С 2026 года стандартная ставка корпоративного налога в Литве составляет 17%. Да, государство повысило её. Никому не нравятся налоговые повышения, но контекст имеет значение. Сравнивая 17% с 25–30% во Франции, Германии или Нидерландах, Балтика по-прежнему выглядит очень привлекательной. Технологические и логистические компании продолжают переносить свои штаб-квартиры сюда, потому что оставлять у себя 83% прибыли лучше, чем 70% дома.
Льготные ставки для малых компаний
Здесь государство действительно даёт предпринимателям передышку. Если годовая выручка компании меньше €300,000, вы попадаете в льготную ставку 7% (слегка выше старых 6%). Для небольшой IT-студии, специализированного маркетингового агентства или консультационного бизнеса платить только 7% от чистой прибыли — невероятное предложение.
Когда применяется ставка 0%
Это «золотой билет» для стартапов. Новые малые компании могут претендовать на магическую ставку 0%. Ранее эта «период медового месяца» длился 12 месяцев. Реформы 2026 года продлили его до двух полных лет при условии, что доход остаётся ниже €300,000.
Налогооблагаемая база и ключевые вычеты
Расчёт налоговой базы требует абсолютной точности. Если вы придумаете «креативные» вычеты, аудиторы VMI разберут ваши балансы на части.
Какие доходы облагаются налогом
Если вы местный налоговый резидент, декларируйте всё: доход от продажи товаров, SaaS-подписок, финансовых инвестиций и даже аренды коммерческой недвижимости. Государству неважно, откуда пришли деньги, главное — чтобы они попали на корпоративный счёт.
Разрешённые расходы и перенос убытков
Вычеты спасают компании от банкротства. Зарплаты, аренда офиса, лицензии на ПО и маркетинг напрямую снижают налогооблагаемую прибыль. Реформы 2026 года ввели «мгновенную амортизацию» для определённых основных средств: компьютеров, ПО, тяжёлого оборудования. Теперь можно списать всю стоимость сразу вместо пяти лет.
Но есть ограничение: перенос убытков был урезан. С 2026 года можно компенсировать только до 70% налогооблагаемой прибыли текущего года убытками прошлых лет.
Дивиденды и налог на удержание
Вывод денег из компании требует осторожности. Выплата дивидендов облагается налогом: обычно 15% для физических лиц.
Однако корпоративные структуры могут полностью избежать этого. Если материнская компания владеет минимум 10% акций дочерней компании в течение 12 непрерывных месяцев, активируется «исключение участия». Дивиденды идут вверх полностью без налогов, экономя миллионы для иностранных инвесторов.
Отчётность и соблюдение требований
Бюрократия работает по жёстким календарям. Алгоритмы VMI не интересует, уволился ли ваш ведущий разработчик или съел ли собака ваш ноутбук.
Сроки подачи и требования к отчётности
Финансовый год обычно совпадает с календарным. Годовую декларацию необходимо подать до 15 июня следующего года, и уплатить рассчитанный налог в тот же день. Просрочка может привести к автоматической блокировке счета.
Авансовые платежи и штрафы
Прибыльные компании обязаны платить налоги ежеквартально. Ошибки в расчётах приводят к процентам 0,026% в день в 2026 году, которые быстро накапливаются и съедают прибыль квартала.
Важное для иностранных основателей
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Литва подписала более 50 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTTs), чтобы не платить налог дважды за один и тот же евро, снижая удержания на роялти и проценты. Для получения льгот нужно подать сертификаты резидентства.
Риски налогового резидентства
Управление локальной компанией дистанционно несёт скрытые риски. Налоговые органы оценивают «эффективное управление». Если стратегические решения принимаются в другой стране, компания может стать резидентом там, что приведёт к налоговым конфликтам. Проводите собрания, нанимайте местного директора и держите управление внутри страны.
Как не дать VMI съесть капитал вашей стартапа
Ошибки в понимании реформ 2026 года могут разрушить компанию или вызвать разрушительные аудиты. Наличие безупречной финансовой стратегии с первого дня — жизненно важно.
На сайте https://www.lithuaniancitizenship.com/ наши эксперты рассказывают, как иностранные основатели могут открыть бизнес с минимальными рисками. Доверьте бюрократию опытным налоговым юристам и сосредоточьтесь на росте бизнеса. Правильная структура компаний сегодня — залог вашего долгосрочного европейского будущего.
FAQ
Какая ставка корпоративного налога в Литве?
С 2026 года стандартная ставка — 17%. Компании с доходом до €300,000 платят 7%.
Кто обязан платить корпоративный налог в Литве?
Все юридические лица (UAB, MB, AB) и иностранные компании с постоянными представительствами в Литве обязаны платить налог на локальные доходы.
Малые компании имеют льготные ставки?
Да. 7% применяется к доходу до €300,000. Новые малые компании платят 0% в первые два года.
Иностранные компании платят корпоративный налог в Литве?
Только если у них есть филиал, зависимые агенты или доход от локальной недвижимости — налог платится только с этих доходов.